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双飞轴承收入和采购异常的各种成本数据的可靠

来源:admin 编辑:织梦58 时间:2019-03-13 09:20

   在报告期内,双飞轴承的运营收入不仅没有从现金流和应收账款等数据中得到足够的支持,而且采购数据中也存在某些异常。 这些异常的存在可能成为双飞轴承IPO道路上的绊脚石。。

   最近,浙江双飞无油轴承有限公司。有限公司。 (以下简称“双飞轴承”),主要生产自润滑轴承及相关复合材料,2018年更新了招股说明书申请,并增加了相关信息的披露。。 双飞轴承表示,公司计划发行不超过21只。06亿股新股首次在深圳证券交易所上市,筹资约425。8800万元。。

   在梳理双飞轴承的招股说明书时,《红色周刊》的记者发现,该公司在报告期( 2015年1月至2018年6月)的运营收入没有得到现金流和应收账款等相关数据的充分支持,采购数据也存在一些异常。 这些财务数据中的异常可能成为其IPO道路上的绊脚石。。

   有人怀疑营业收入被夸大了。

   招股说明书披露,双飞轴承2018年1月至6月的营业收入为31,261英镑。 21万元(见表1 ),其中7541。 这48万元来自国外收入,通常不需要考虑增值税。 因此,在排除外国收入的影响后,考虑到增值税的影响( 2018年5月后,税率为16 % ),2018年上半年包括税收在内的营业收入达到35,214英镑。 50万元。

   根据财务衔接原则,这种规模的营业收入,包括税收,在财务报表中不可避免地会有相应的现金流流入和营业债权的增减,如应收票据和应收账款。那么,双飞轴承今年的现金流和债权表现如何

   合并现金流量表显示,尽管双飞轴承在2018年上半年收到了17,463英镑的“销售商品和提供服务的现金”。21万元,但这不是与当前营业收入相关的现金流流入总额,与此相关的是预付款的变化。截至2018年6月底,双轴预付金余额为195英镑。9900万元,减少41。与初始预付款相比增加了9 %。0600万元。因此,除去预收款的影响,2018年上半年与经营收入相关的现金流流入17504。28万元。如果你将现金流量与同期的营业收入(包括税收)进行交叉核对,将会有17,710英镑。22万元的含税收入没有收到现金流入,理论上这种差异将反映在经营债权的增加上,如应收票据和同等规模的应收账款。

   事实上,截至2018年6月底,双飞有20,340笔应收票据和应收账款。人民币0元。0500万元,坏账准备金额为1347元。这两个项目的总金额仅比最初的金额多4384元。52万元。显然,这个结果远远小于前面提到的17710。22万元的理论债务达到13325元。70万元,或13325元。包括税收在内的70万元营业收入既没有收到现金流入,也没有形成新的营业索赔,如应收账款。

   当然,上述差异并不排除双飞轴承使用背书和转移支付应收票据的事实。令人费解的是,如果有大额票据背书,为什么招股说明书只简短提及而没有详细披露 显然,这需要公司证明和解释。

   与2018年上半年类似,双飞轴承2017年和2016年的营业收入、现金流和债权的交叉核对结果也不令人信服。

   招股说明书披露,双飞轴承2017年的收入为53188英镑。72万元,其中13393元除外。71万元的外国收入无需缴纳增值税,而其余的国内收入则需缴纳17 %的出口税率,因此该公司当年的含税营业收入达到59953英镑。87万元。同期,公司33944。总共94万元的“销售商品和提供劳务所得现金”增加了47。扣除预收款后的5 %。受13万元的影响,与经营收入相关的现金流流入33897。81万元。至于新的债权,2017年底应收票据和应收账款共计16,271笔。坏账准备是10英镑。3100万元。9,800万元,与去年年底相同项目的总额相比,增加了4,926个学分。88万元。

   在交叉核对几个数据后,可以发现,2017年与经营收入和应收账款相关的现金流入等经营索赔总额仅增加了38824项。69万元,与2017年含税收入相差21129元。18万元,也就是21129元。包括税收在内的18万元营业收入被怀疑被夸大了。

   这一差异也反映在2016年,2016年用同一分析方法进行的分析结果为11,863。包括税收在内的88万元的营业收入被怀疑被夸大了。

  采购数据异常

   那么,业务收入数据检查的异常结果是否与购买有关 购买中背书和支付账单有什么不同吗 《红色周刊》的记者怀疑地进一步分析了双飞轴承的采购数据,发现在报告期内采购数据也有很大的异常。如果比较收入和采购之间的差异,可以发现对票据背书的解释不能解释收入和采购数据的异常。

   在采购方面,双飞轴承2018年1月至6月的采购金额为16327英镑。人民币71万元(见表2 )。如果相关增值税税率从2018年5月起从17 %降低到16 %,并且购买金额平均到每个月,2018年上半年包括税收在内的购买金额粗略估计为人民币190,490,000元。理论上,在这样的采购规模下,财务报表必须反映相同规模的现金流流出或经营债务如应付账款的增加,而大多数企业是两者结合的结果。

   从现金流来看,双飞轴承2018年1月至6月的“购买商品和接受劳务的现金”为8404英镑。42万元,如果预付款与最初增加的203元相比。29万元被视为本期支付的现金,但在本次采购中没有支付,2018年上半年的采购现金流流出了8201元。13万元。在此基础上,用10847检查包括税在内的购买。包括86万元税款在内的尚未支付的购买金额需要形成新的应付账款和其他相同规模的经营负债。

   事实上,根据资产负债表中反映的数据,双飞轴承是在2018年6月5709日建造的。应付票据和应付账款总额为81万元,同比增长849 %。只有0.0100万元,比理论增长多10847元。不到86万元营业债务的一小部分。在抵消已知的新负债后,该公司仍有9998英镑。我不知道用什么来支付85万元的购买费用。那么,是不是因为招股说明书中没有详细披露但可能存在的票据的背书和支付

   如果是这种情况,那么从这里的分析可以知道9998。850,000元的差额必然与上述对同期相关经营收入的分析得出的含税经营收入的金额大致一致,也与不构成应收账款等经营索赔的含税经营收入的金额大致一致,但实际上,上述分析得出的含税经营收入的差额为13,325元。70万元,两个结果明显不同,还有3326个。85万元的差额无法合理解释。

   此外,即使我们考虑2018年上半年固定资产、无形资产、在建工程和其他长期资产的原值的增加或减少,以及同期“购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”,这也只能形成963。61万元的应付款仍然无法解释上述3000多万元的数据差异。

   类似的结果也反映在2017年和2016年。2017年,双飞轴承的购买量为26309。人民币38万元。00元,考虑到17 %的增值税率,含税购买金额为30781元。97万元。与此同时,2017年“购买商品和接受劳务的现金”为14,439英镑。36万元,加上预付款减少15万元。29万元,表明与采购相关的现金流已经流出14454元。65万元。至于新债务,今年年底应付票据和应付账款为4860英镑。80万元仅比上年末增加了548 %。0100万元。

   根据2017年与采购相关的现金流和应付款,可以看出这些数据仅支持15002。65万元的含税购置费约占同期含税购置费的一半,即。e。15779元。仅从表面数据无法解释包括32万元税款在内的购买金额。

   假设2017年将会有大额票据的背书和支付,从上述对2017年营业收入的分析中也知道21129。18万元的异常金额和在此发现的异常购买情况仍然可以发现是5349元。86万元的差额无法合理解释。

   同样的方法用于分析2016年的相关采购数据,最终结果是6667。现金流量和应付款无法支持包括30万元税款在内的购买金额,也无法用有限的票据背书信息来解释。

   采购和成本之间存在着重大矛盾。

   除了上述疑问,报告期内各期的采购金额、运营成本和库存数据不能合理匹配。

   在2018年1月至6月的主要业务成本中,直接材料金额为13933英镑。9700万元,约占64。05 %,而同期的购买金额为16,327英镑。71万元。比较这两个数据,我们可以合理地推断出2393。购买74万元没有完成生产和销售的全过程,也不能结转到主营业务成本中。因此,这将不可避免地反映在与库存相关的物品的增加上,并且数量将大致相同。

   双飞轴承的库存项目主要包括原材料、在制品、库存商品、已发商品等。如果将委托加工材料和少量低值易耗品视为与原材料一起购买,截至2018年6月底,这三项的总额及其折旧准银猪在线注册备金为2600英镑。11万元(如表3所示),减少了16.5 %,与期初的相同数额相比。91万元。这意味着库存各种产品的原材料成本,如库存产品、库存商品和已发行商品,将增加2410英镑。65万元是合理的,否则结果与同期购买金额不一致。

   截至2018年6月底,生产中的两用轴承有1501个,库存1501个,发行中的1501个。85万元,3265元。85万元和445元。与此同时,它还为库存商品和已发行商品分别筹集了335元。0100万元和64。储备15万元。如果你将这些项目相加,并在期初将它们与相同的项目金额进行比较,那么只增加了284个项目。仅74万元,远低于同期直接购买的2393元。差额74万元。

   虽然招股说明书没有披露各种库存产品的原材料成本,但如果库存产品、库存商品和发行商品的原材料成本是按照直接材料占主要运营成本的64 %的比例统一计算的。05 %,这三种产品的库存增加也包括大约182种。原材料的成本是38万元。排除这一金额的影响,2018年上半年购买金额的2228 %仍然可用。27万元没有结转到主要业务成本,也没有反映在同期库存相关成本的增加中。显然,这个结果直接指向了购买金额或成本的真实准确性。

   类似的情况发生在2017年和2016年。2017年,双飞轴承的购买量将为26309。直接材料38万元,同期主要成本21374元。与23万元相比,可以找到4935元。15万元的采购金额应该反映在库存相关物品的增加上。然而,在2017年底的库存中,原材料、委托加工材料、低值易耗品及其折旧准备金的数量与去年年底的相同项目相比增加了336 %。34万元。

   与此同时,与前一年年底相同项目的数量相比,在制品数量、库存商品数量、已发行商品数量及其价格下降的相关拨备仅增加了1221英镑。6100万元,如果按直接材料计算占主要运营成本的61 %。46 %计算,这仅反映了750。原材料成本增加80万元。

   根据2017年库存相关项目的变化,可以发现这些数据变化仅反映了1087。增加14万元,理论上增加4935元。15万元和3848元之间的差额。0100万元。使用相同的方法来分析2016年的数据,也可以找到2568。差额52万元。

   在本报告所述期间,双飞行轴承的每个时间段都有很大的成本差异。即使考虑到水和电等能源购买量的影响,上述每年数千万元的差额也无法解释,因此人们对报告期内双飞轴承购买和成本的真实准确性产生怀疑。

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